C5 La auditoría basada en el riesgo

La tabla siguiente muestra el índice del volumen 2 de IFAC sobre el proceso práctico de las auditorías a las PYMES. Como podéis comprobar es prácticamente igual que las opciones que se pueden ver en la pantalla principal de epAudit. Este es el proceso que seguiremos en la auditoría de D-Ultramar, S.L. El punto "1 Cómo usar la guía" no vamos a comentar nada. Es conveniente que los estén interesados en este ejemplo lo lean. El punto "2 Introducción al supuesto" ya está publicado con el título. "El Auditatario". En los próximos días continuaré con el epígrafe "3 Evaluación de riesgos: descripción general".

En el Volumne 1 se describen los conceptos fundamentales de las NIA (Normas internacionales de Auditoría). Indudablemente es un excelente manual cuyo estudio recomiendo a todos los interesados en la auditoría.

Prefacio/Preface

Solicitud de comentarios/Request for Comments

1. Cómo usar la guía/How to Use the Guide

2. Introducción al supuesto(El Auditatario)/Introduction to the Case Studies

FASE 1: Evaluación de riesgos/PHASE 1: Risk Assessment

3. Evaluación de riesgos: descripción general/Risk Assessment—Overview

Actividades preliminares/Preliminary Activities

4. Aceptación del encargo y continuidad/Engagement Acceptance and Continuance

Planificación de la Auditoría/Planning the Audit

5. Estrategia general de auditoría/Overall Audit Strategy

6. Determinación y uso de la materialidad/Determining and Using Materiality

7. Debates del equipo de auditoría/Audit Team Discussions

Realización de los procedimientos de evaluación de riesgo/Performing Risk Assessment Procedures

8. Riesgos inherentes-identificación/Inherent Risks—Identification

9. Riesgos inherentes-evaluación/Inherent Risks—Assessment

10. Riesgos significativos/Significant Risks

11. Entendimiento del control interno /Understanding Internal Control

12. Evaluación de control interno/Evaluating Internal Control

13. Comunicación de las deficiencias en el control  interno/Communicating Deficiencies in Internal Control

14. Conclusión de la fase de evaluación de riesgos/Concluding the Risk Assessment Phase

FASE II: Respuesta a los riesgos/PHASE II: Risk Response

15. Respuesta a los riesgos – Visión general/Risk Response—An Overview

16. Plan de auditoría de respuesta/The Responsive Audit Plan

17. Determinación de la extensión de las pruebas/Determining the Extent of Testing

18. Documentar el trabajo realizado/Documenting Work Performed

19. Escrito representaciones/Written Representations

FASE III: Presentación de informes/PHASE III: Reporting

20. Informes: descripción general/Reporting—Overview

21. Evaluación de la evidencia de la auditoría/Evaluating Audit Evidence

22. Comunicación con los encargados del gobierno/Communicating with Those Charged With Governance

23. Modificaciones al informe del auditor/Modifications to the Auditor’s Report

24. Párrafos de énfasis y otros párrafos/Emphasis of Matter and Other Matter Paragraphs

25. Información comparativa/Comparative Information